Desde la entrada en vigencia del Mype Tributario en enero de este año, muchos empresarios se han hecho esta pregunta. A qué régimen tributario me acojo? Mype Tributario o RER? Cuál conviene?

Formular esa pregunta es válido siempre que se cumpla los supuestos del RER, a saber, que se venda o se compre menos de S/. 525,000 al año, que el valor de los activos no superen los S/. 126,ooo y que se contrate menos de 10 personas como trabajadores.

De no cumplirse estos supuestos el contribuyente no le quedara otra alternativa que acogerse al Mype Tributario o Régimen General.

Escoger entre el RER o el Mype Tributario va a depender del nivel de rentabilidad de la empresa. La tasa única que se paga en el Régimen Especial de renta es de 1.5% sobre la ventas. En cambio la tasa del Mype Tributario es del 10% sobre la utilidad, no sobre las ventas. Esta es una diferencia fundamental.

Mype Tributario o RER? Comparación de escenarios

A continuación podemos apreciar un primer escenario:

Sobre unas ventas de 300 mil soles el resultado de aplicar la tasa RER de 1.5% da como resultado 4,500 soles, sin embargo si aplicamos el 10% del Régimen Mype Tributario sobre la utilidad (no sobre la ventas) el resultado sería 1,500 soles, es decir un impuesto por pagar menor. Esto se debe principalmente a que la rentabilidad no es muy alta, es sólo del 5% en este ejemplo, dando como resultado un utilidad de 15,000 soles.

Veamos el siguiente escenario:

En el mismo sólo hemos cambiando el porcentaje de rentabilidad. Ya no es 5% sino 20% pero la situación ha cambiado. El resultado de aplicar la tasa del RER no ha variado, sigue siendo 4,500 soles. Sin embargo el resultado de aplicar la tasa de Mype Tributario si. En el mismo escenario de 300,000 soles de venta ya no es 1,500 soles sino 6,500, y esto se debe al nivel de rentabilidad que ha pasado de 5% a 20% dando como resultado 60,000 soles de utilidad.

Escoger entre uno u otro régimen va a depender entonces, como ya lo habíamos indicado, del nivel de rentabilidad del sector en donde se mueva nuestro negocio. A menor rentabilidad conviene el Mype Tributario, a mayor conviene el Régimen Especial de Renta.

Es importante señalar que el Mype Tributario tiene obligaciones formales que el Régimen Especial no tiene. En efecto, en el RER no hay que llevar Libro Diario y tampoco declarar Impuesto a la Renta Anual. El análisis se debe hacer sobre las ventas y gastos proyectados tomando en cuenta los costos administrativos de acogerse al Mype Tributario para luego tomar una buena decisión.

El pasado 27 de Agosto SUNAT publicó una nota de prensa según la cual se procedería a cerrar negocios que incumplieran con la entrega de comprobantes de pago. Si tienes un pequeño negocio entrega boleta de venta, evita sanciones. Lo anterior en el marco de su Campaña Nacional de Formalización 2017.

Se señala a los  hoteles y restaurantes como aquellos en donde más se incumple esta obligación. Es en estos sectores donde la evasión por concepto de IGV llegaría a los 350 millones de soles.

Desde Junio a Agosto se realizaron más de 5000 intervenciones a nivel nacional.  El 53%  de los establecimientos no cumplieron con entregar Comprobantes de Pago. Si tu negocio ha incurrido en incumplimientos reiterados podrías ser parte de las 1,400 empresas que están en la mira.

Sanción por la no entrega de boleta de venta

Si perteneces al Nuevo RUS, la sanción a aplicar es el cierre del local por 3 días si se trata de la primera vez. Son 6 días si cometes la falta en un segunda oportunidad y 10 por la tercera . Lo anterior según la Tabla III del Código Tributaria y el Régimen de Gradualidad de Sanciones.

Lo anterior representa un perjuicio tremendo para cualquier negocio mas aún en estos tiempos donde la economía y por ende el consumo no pasan por su mejor momento.

No te arriesgues a quedarte sin ventas por tener tu local clausurado. La emisión de una boleta de venta no tardas más de un par de minutos.La misma administración brinda facilidades tecnológicas para la emisión de comprobantes de pago usando tu Clave SOL.  Desde el celular se pueden emitir boletas de venta también. Los costos relacionados a la emisión de las boletas podrían disminuir usando éstas alternativas

«Es importante recordar que el comprobante de pago permite acreditar la propiedad de un bien y representa una garantía para el cliente en caso requiera hacer un reclamo. La SUNAT invoca a todos los contribuyentes a cumplir voluntariamente con su entrega y aportar con el crecimiento del país.»

El anterior es el párrafo con el que cierra el citado comunicado el cual se puede encontrar en el siguiente link:

http://www.sunat.gob.pe/salaprensa/lima/index.html

Lo menos que desea una empresa es que sus ganancias se pierdan por pagar multas. Para evitar también que cierren tu local o comisen tu mercadería cumple estas obligaciones tributarias con SUNAT.

1. Inscribirse, actualizar o acreditar la inscripción en los registros de la administración tributaria

   Es decir, tramitar tu numero de RUC cuando empieces con un negocio y siempre mantener actualizada la información de tu dirección, establecimientos anexos, número telefónicos  y correo electrónico, observando los plazos y formas correspondientes.

2. Emitir, otorgar y exigir comprobantes de pago y/u otros documentos, así como de facilitar, a través de cualquier medio,  la información que permita identificar los documentos que sustentan el traslado.

   Cuando realices una operación comercial siempre otorgar el comprobante de pago correspondiente. Es muy importante también tomar en cuenta el momento en que debes emitirlo y entregarlo. Además  según tu régimen tributario puedes entregar cierto tipo de comprobantes y otros no. Por ejemplo si eres RUS no puedes entregar factura.

   Cuando se traslade bienes siempre hacerlo con una Guía de Remisión. Por otro lado siempre tener a la mano los comprobantes que sustentan la posesión de tus bienes.

3. Llevar libros y/o registros o contar con informes u otros documentos

   Debes registrar tus operaciones en Libros de Contabilidad o Registros cumpliendo los formatos que la SUNAT autorize .Según tu régimen tributario (RER, Mype Tributario o General) te corresponderá llevar los Registros de Ventas, Compras, Compras No Domiciliados, Libro Diario, Inventarios y Balances, Inventarios Permanentes y Activo Fijo.

   Si has sido escogido Agente de Percepción o Retención también debes llevar registros específicos. No olvidar tampoco tener a la mano de forma física o digital los reportes que se generan desde le PDT PLAME que sustenta el gasto de planilla de sueldos.

   Todos los los libros y registros debes presentarlos cuando la SUNAT  te los solicite, cumpliendo los plazos del Requerimiento y conservarlos de 6 a 10 años.

4. Presentar declaraciones y comunicaciones

   Cumplir con declarar tus impuestos según los cronogramas de vencimiento que establezca la Administración Tributaria. Los medios para hacerlo  son los Programas de Declaración Telemática mas conocidos como PDT. Los mas usados son el PDT  621 IGV Renta mensual y el PDT 601 Planilla Electronica y el PDT Renta Anual. Tener en cuenta que los mismos tienen carácter de Declaración Jurada por lo tanto deben reflejar información y datos reales.

5. Permitir el control de la administración tributaria, informar y comparecer ante la misma.

   La SUNAT lleva a cabo regularmente fiscalizaciones de tipo parcial o definitiva. Es decir solicita información especifica de un periodo o pueden pedir información total. Tener a la mano los libros, registros y cualquier otra información que le permitan verificar el grado de cumplimiento de las obligaciones tributarias.

   Siempre observa los plazos en que debes brindar esta información. Lo mejor en estos casos es ser muy diligente con tu contabilidad para evitar problemas. Guardar en un lugar seguro tu información ya sea física o digital. Evitar destruirlos  adrede porque la situación podría complicarse.

6. Cumplimiento de las obligaciones tributarias con SUNAT

   Tener diligencia a la hora de manejar los números.Reflejar en las declaraciones de tributos los montos correctos de las ventas e ingresos así como las remuneraciones. Aplicar correctamente las tasas respectivas de los impuestos y contribuciones.

   Aquellos tributos que hayas retenido por concepto de Renta de 4ta Categoria (Recibos por Honorarios), 5ta Categoría (Planilla de Sueldos) debes pagarlos en los plazos estipulados. De la misma forma las retenciones que hayas efectuado por concepto de IGV .